關于做好各關聯(lián)企業(yè)間科目協(xié)同的說明

 目前，建華集團使用用友財務軟件并陸續(xù)納入到集團合并范圍的企業(yè)將增加到15家。包括分公公司2家，子公司13家，其中塘棲建華工業(yè)園企業(yè)3家，衢州建華化工園企業(yè)3家，杭州7家。

   5月份，集團在使用用友財務軟件，編制合并報表的過程中，發(fā)現各關聯(lián)企業(yè)間的科目協(xié)同這一基礎工作中存在不少問題，為了盡早使用用友軟件合并每月的報表，提高準確性，并規(guī)范各關聯(lián)企業(yè)間科目協(xié)同工作，現做如下說明：

一， 科目的對應

集團所掛科目與下屬合并范圍內的子公司及各關聯(lián)子公司間的往來科目要一一對應。如預收賬款對應預付賬款，應收賬款對應應付賬款，其他應收款對應其他應付款等。凡是關聯(lián)企業(yè)間的往來要放入“內部往來”這個2級科目的名稱下面，3級科目可根據需要設置保證金、承兌、借款等進一步明細。但是設置時必須選擇客商輔助核算，并直接選擇已有的內部的關聯(lián)企業(yè)名稱，而不是自行輸入。例如其他應收款—內部往來——保證金（XX單位），對方單位則放入其他應付款—內部往來——保證金（XX單位）。

二， 期末余額的核對

每月，母公司與子公司及各內部關聯(lián)企業(yè)間必須核對對應往來科目的期末余額及發(fā)生關聯(lián)業(yè)務交易的本期發(fā)生額。賬務處理時要求同期入賬，特殊情況未同步入賬的要書面列明數據。

三， 借貸方向

往來科目的借貸方向應準確，例如資產類科目期末余額須在借方，負債類科目期末余額須在貸方，如果出現反方向，應及時做重分類調整。

希望各企業(yè)財務人員對已出現的問題引起重視，及時更正，仔細核對。已經安裝了用友財務軟件的企業(yè)要抓緊時間將本年期初手工帳錄入，爭取在6月底之前完成全部電腦化的賬務處理，盡早做好科目協(xié)同，并納入到集團合并報表中。            

集團財務部

                                                 張  洪

2010.5.25